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斗門區(qū)審計局局長   仲生輝

區(qū)人民代表大會常務委員會：

我受區(qū)人民政府委托，報告2017年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

去年以來，區(qū)審計機關全面貫徹落實黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹新發(fā)展理念，堅持審計工作服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局，圍繞重大政策措施的貫徹落實，聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，堅持依法履行審計監(jiān)督職責。2017年9月至2018年7月，實施各類審計及審計調(diào)查項目25個，查出違紀違規(guī)金額3484萬元，管理不規(guī)范金額17.62億元，核減投資額920萬元，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。

審計結(jié)果表明，各部門認真執(zhí)行區(qū)人大四屆二次會議批準的財政預算，2017年區(qū)級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。2017年區(qū)級財政預算總收入116.77億元（同比增長55.38%），其中:一般公共預算類總收入56.01億元，政府性基金預算總收入57.24億元，國有資本經(jīng)營預算類總收入3.52億元。預算類總支出108.38億元，其中：一般公共預算類總支出52.58億元，政府性基金預算類總支出52.28億元，國有資本經(jīng)營預算類總支出3.52億元；年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8.39億元。

——強化管理，財政收入穩(wěn)定增長。各部門堅持穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，扎實推進各項工作，推動經(jīng)濟運行穩(wěn)中向好。依法組織財政收入，提高管理水平，分解落實重點稅源跟蹤管理，一般公共預算收入完成預算的117.13%，同比增長25%。

——統(tǒng)籌兼顧，民生支出得到保障。注重處理好財政增收和改善民生的關系，在統(tǒng)籌財力支持重點項目、重點領域和重點行業(yè)時，優(yōu)先保障民生支出。2017年區(qū)公共財政支出用于教育、科技、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、文體、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水事務和住房保障九項民生支出合計31.54億元，占一般公共預算支出76.56%。

——深化改革，財政管理體系趨完善。區(qū)財政局按照新預算法要求進行全口徑預算管理改革，細化預算編制，增強了預算編制的科學性。進一步推進鎮(zhèn)級國庫集中支付制度改革，加強鎮(zhèn)級上級專項轉(zhuǎn)移支付資金管理，區(qū)預算管理體系逐步完善。

一、財政管理審計情況

（一）區(qū)級財政管理及決算草案審計情況

審計結(jié)果表明，我區(qū)建立了全口徑預算體系，加大預算統(tǒng)籌力度，盤活存量，優(yōu)化增量，保障重點項目、民生支出，嚴控一般性支出，年度財政預算完成情況較好。區(qū)級決算報表與總預算會計賬、部門決算報表數(shù)據(jù)基本一致，決算草案報告基本能夠真實反映區(qū)級財政收支情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.區(qū)級決算草案編制不完整。截至2017年底，區(qū)級保留財政專戶5個，但區(qū)財政部門在編制2017年區(qū)級決算草案時，只反映了3個財政專戶數(shù)據(jù)，未反映“中央教育專項補助”、“糧食風險基金”專戶數(shù)據(jù)，涉及金額735.65萬元。

2.未向區(qū)人大常委會報告上級轉(zhuǎn)移支付增列收入14.36億元。區(qū)財政部門未將2017年第四季度上級轉(zhuǎn)移支付增列收入14.36億元，納入二次預算調(diào)整方案向區(qū)人大常委會報告。

3.以撥作支多列5513萬元。2017年2月，區(qū)財政部門下?lián)堋皡^(qū)屬國有企業(yè)注入資本金”1.60億元，當年支出1.05億元，年底結(jié)余5513萬元，滯留在相關單位賬上，未收回財政統(tǒng)籌使用。

4.應收未收非稅收入2985.63萬元。全區(qū)2012至2017年已開具《非稅收入繳款通知書》但未收取的非稅收入共2985.63萬元，涉及執(zhí)收單位30個，項目41項。

5.部分國有資產(chǎn)信息登記工作和管理統(tǒng)籌不到位。審計對區(qū)財政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)、不動產(chǎn)登記信息系統(tǒng)、國庫支付中心會計核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)，三個系統(tǒng)對全區(qū)62個行政事業(yè)單位的土地及建筑物登記，其資產(chǎn)名稱、原值、面積等信息基本不相符。主要原因是各單位資產(chǎn)信息登記不規(guī)范、不完整，如有的資產(chǎn)名稱只登記“辦公樓”，未登記產(chǎn)權證號、占地面積等基礎信息。

（二）鎮(zhèn)級預算執(zhí)行和管理審計情況

延伸檢查了部分鎮(zhèn)級預算編制、執(zhí)行，鎮(zhèn)級國庫集中支付制度改革以及重點民生資金的使用和管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.鎮(zhèn)級財政未按規(guī)定公開預算決算信息。五個鎮(zhèn)存在未公開或未在規(guī)定時限內(nèi)公開2016年、2017年鎮(zhèn)級財政決算及2016年鎮(zhèn)級預算執(zhí)行相關內(nèi)容的情況。

2.部分預算資金執(zhí)行率不高。鎮(zhèn)級2017年預算100萬元及以上的項目有139項，共15.63億元，其中：執(zhí)行率為0的有46項；執(zhí)行率低于30%的有69項。截至2017年底，各鎮(zhèn)（街）財政收到新農(nóng)村專項資金216項，共10.80億元，支出4.83億元，執(zhí)行率44.73%，其中執(zhí)行率為0的有64項，占29.63%。

3.坐支非稅收入29.94萬元。2015至2016年，1個鎮(zhèn)未將新農(nóng)村專項資金產(chǎn)生的利息上繳國庫，直接用于支付工程款29.94萬元。

4.部分鎮(zhèn)（街）財政所專項資金管理不規(guī)范。審計抽查了市補“斗門區(qū)第五批臺風天鴿搶險資金”及“臺風天鴿、帕卡災后電力搶修資金”的使用情況發(fā)現(xiàn)：3個鎮(zhèn)的財政所將上述市補資金列入?yún)^(qū)補專項資金管理；1個鎮(zhèn)未按規(guī)定分專項管理資金。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

審計結(jié)果表明，各相關部門預算單位能積極配合財政管理體制改革，著力提高預算執(zhí)行效率，加強資金管理，預算執(zhí)行總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預算編制審計情況

1.部分預算項目未辦理調(diào)整手續(xù)。2017年政府融資項目還本付息資金3億元，實際超支1472萬元，未辦理預算調(diào)整，而用代管專項資金墊付。2017年“WLAN通二期年度服務費”項目預算34萬元，當年不需支付，但未辦理預算調(diào)減。2014年9月，1個單位未經(jīng)過審批程序，將2010年至2011年省市下?lián)艿膶ｍ椊?jīng)費結(jié)余45.85萬元調(diào)整為本單位的正常經(jīng)費。

2.部分專項支出未納入部門預算。2016年省市下?lián)苕?zhèn)財政所管理經(jīng)費、部門預算軟件系統(tǒng)更新經(jīng)費等9項共264.18萬元，由財政代編未納入部門預算。2015至2016年，1個部門有5項專項資金共4247.17萬元，由財政代編未納入部門預算。

（二）部門預算執(zhí)行審計情況

1.違規(guī)發(fā)放補貼12.12萬元。1個鎮(zhèn)財政所將2015年至2016年收到的區(qū)地稅局撥入個人所得稅手續(xù)費，違規(guī)向干部職工發(fā)放補貼共12.12萬元。

2.未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定。1個部門2016年采購一批價值7.15萬元的電腦，存在采購的設備與實際不符，實物配置遠低于招標要求等問題。2家學校分拆政府采購項目，規(guī)避集中采購。1個部門對2014年農(nóng)綜項目增加工程共20.76萬元，未進行政府采購合同備案。

3.部分專項資金預算執(zhí)行率不高。2017年區(qū)級100萬元以上項目有384項，共44.35億元，其中：執(zhí)行率為0的有47項，涉及金額2.15億元；執(zhí)行率低于30%的有62項，涉及金額3.20億元。1個部門2017年有四個項目預算，因未及時完成工作當年未列支，涉及金額1720萬元。

4.部分專項資金未及時撥付。截至2016年底，“斗門鎮(zhèn)南甲片高標準農(nóng)田建設”項目尚有資金115.30萬元未撥付。2016年“廣東省工業(yè)企業(yè)技術改造事后獎補珠海市資金”，省、市級資金已于2016年11月?lián)芨锻戤?，但區(qū)級配套資金515.55萬元，截至2018年4月底才撥付完畢。

（三）預算單位管理審計情況

1.部分專項資金未出臺相關管理制度。相關單位未及時制定信息化建設專項資金管理辦法，導致無法有效統(tǒng)籌資金。部分重大項目缺乏可行性分析、專家論證、項目上線的預期社會效益和經(jīng)濟效益分析，缺乏對信息化建設項目的使用效果進行后續(xù)跟蹤及評價機制。

2.部分專項資金監(jiān)管不嚴。一是相關單位對企業(yè)申報材料審核不嚴。經(jīng)抽查專家組認定符合孵化器房租補貼申報條件的8家企業(yè)，涉及金額7.72萬元，其中6家企業(yè)申報資料不完整。二是相關單位對科技扶持資金監(jiān)管不到位。相關單位將科技扶持資金下?lián)芷髽I(yè)后，只進行了宣傳和培訓，缺乏對專項資金使用的有效監(jiān)督和檢查。

3.未及時盤活存量資金。截至2016年底，1個部門未將超過兩年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金314.22萬元，納入?yún)^(qū)級預算統(tǒng)籌安排。截至2017年底，市財政下?lián)艿挠嬌鎸驅(qū)ｍ椊?jīng)費結(jié)余93.72萬元，未按規(guī)定上繳。

4.未及時清理往來賬款。部分預算單位往來款長期掛列，如1個部門的應收賬款565萬元，1個部門的其他應收（付）賬款21項，金額290.51萬元，均未及時清理。

（四）國有資產(chǎn)管理審計情況

部分單位對已處置資產(chǎn)未及時進行賬務處理。如：

1.1個部門對以前年度被盜、報廢或移交車輛共4臺，資產(chǎn)原值56.98萬元；閑置電腦一批，資產(chǎn)原值46.39萬元，未及時辦理手續(xù)進行賬務處理。

2.2014年6月1個鎮(zhèn)財政所將2輛小車、4輛摩托車移交其他單位，未及時進行賬務處理。

3.截至2017年6月，1個部門對已經(jīng)報廢或移交的汽車7輛，價值186.24萬元，未進行賬務處理。

三、重大政策措施落實審計情況

對斗門區(qū)2017年及2018年第一季度“放管服”改革推進情況實施跟蹤審計。結(jié)果表明，有關部門圍繞“放管服”改革，結(jié)合實際積極主動開展工作，推動政務服務改革，提高政務服務效率，推進政務公開，取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）投資項目報建審批情況

1.行政審批中介服務工作未優(yōu)化。2017年8月起，斗門區(qū)承接上級部門下放的轄區(qū)內(nèi)大中型建設工程初步設計審查職權，由區(qū)相關部門通過委托專家開展初步設計技術審查工作，費用由建設（代建）單位或勘察設計服務機構(gòu)承擔，增加或變相增加了申請人的義務。

2.施工許可審批要求提供的個別資料無依據(jù)。區(qū)相關部門要求企業(yè)辦理施工許可報建提供資料清單中，包含《計劃生育管理責任書》和《計劃生育工作保證書》等計劃生育管理資料，該設定無法律法規(guī)依據(jù)。

（二）商事制度改革落實情況

企業(yè)辦理開辦手續(xù)的便利性不足。經(jīng)抽查部分企業(yè)在斗門區(qū)辦理工商登記情況，結(jié)果顯示斗門區(qū)辦理該事項平均需時為16天，比珠海市平均辦理時間多8天，主要原因是其中銀行開戶及刻章環(huán)節(jié)辦理流程耗時較長。

（三）行政審批制度改革落實情況

未及時更新權責清單。2017年斗門區(qū)分別由4個區(qū)屬部門承接市級行政管理事權事項10項，其中1個部門承接的6項目錄未通過政府網(wǎng)等方式向社會公布。

四、“三大攻堅戰(zhàn)”和重點民生項目審計情況

抽查了河長制等專項資金安排、使用和管理情況，檢查了“三大攻堅戰(zhàn)”的工作落實及資金使用管理情況。結(jié)果表明，我區(qū)對保障和改善民生專項資金基本能做到?？顚Ｓ?，各相關部門基本能按區(qū)的要求落實三大攻堅戰(zhàn)相關工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）扶貧工作存在的問題

1.區(qū)內(nèi)低收入群體精準幫扶工作。

一是各鎮(zhèn)（街）未按時完成因災致貧，因災返貧的動態(tài)排查工作。該項工作要求2017年9月底完成，但1個鎮(zhèn)未開展排查工作，3個鎮(zhèn)截至2018年5月前才完成相關工作。

二是部分牽頭單位未按時上報工作方案。根據(jù)要求，需要制定工作方案的單位有7個，其中有3個單位未按時上報工作方案。

三是部分牽頭單位幫扶方案不精準。經(jīng)檢查，部分牽頭單位幫扶工作方案在部門預算之外又重復設置專項補貼，導致資金使用率低。如有的單位重復設置“就業(yè)（創(chuàng)業(yè)）專項資金”，截至2017年底，幫扶資金1028萬元使用率僅為0.01%。有的單位重復設置“殘疾人康復補助”“殘疾人用品用具供應服務”等專項資金，截至2017年底，幫扶資金343萬元未使用。

四是精準扶貧專項資金執(zhí)行率低。區(qū)財政部門2017年7月、9月下?lián)芨麈?zhèn)（街）精準扶貧專項資金共2775萬元，截至2018年3月底，資金僅使用306.80萬元，執(zhí)行率11.06%，其中勞動力培訓幫扶、醫(yī)療衛(wèi)生幫扶、社保幫扶資金執(zhí)行率為零或接近零。

2.對口茂南區(qū)精準扶貧工作。

一是牽頭單位對部分鎮(zhèn)村幫扶資金審核把關不嚴。如：有的村部分“資金使用申請審批表”沒有填寫申請單位、收款單位及賬戶等信息；有的村現(xiàn)金發(fā)放危房改造資金10人次，共9.30萬元。

二是部分自籌資金資金使用范圍不規(guī)范。如：有的村用區(qū)自籌資金以購置乒乓球臺名義，為村舞蹈隊購置音響一臺，共1.10萬元；有的村用自籌資金，為小學購置一批助教器材，共5萬元，為村委會購置一批辦公用品，共7.50萬元；有的村為小學幼兒園購置游樂設施，共4.46萬元。

三是工程項目審批程序不規(guī)范。抽查各村1萬元以上項目工程資料，發(fā)現(xiàn)部分道路、橋梁改造工程以個人名義承包，工程完工后由村委會進行驗收，未按規(guī)定由鎮(zhèn)政府驗收。

（二）污染防治工作存在的問題

抽查了斗門區(qū)濕地生態(tài)園項目建設和管理情況。審計發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.基本建設程序不規(guī)范。

一是項目概算、預算均未履行審批手續(xù)。截至2018年5月，項目大部分已竣工投入運營，但項目概算、預算仍未經(jīng)相關部門審批。

二是施工圖未經(jīng)審查即用于施工。截至2018年6月，2個鎮(zhèn)項目已竣工并投入運營，但施工圖設計文件仍未經(jīng)審批。

三是未及時完成環(huán)保驗收。1個鎮(zhèn)有6個村項目于2017年8月竣工后進入調(diào)試階段，截至2018年6月底，驗收期限將近12個月，仍未完成環(huán)保驗收，無法進入正式運營階段。

2.農(nóng)村生活污水處理設施運營管理不規(guī)范。

一是部分污水渠設計未能因地制宜、通盤考慮、科學規(guī)劃，導致未能有效對接、收集村民生活污水，影響實際收集率。

二是污水管網(wǎng)設施運營管理制度不完善，村民反映訴求未能得到有效、及時處理。審計查閱三個項目公司運營管理制度，發(fā)現(xiàn)管養(yǎng)單位對村民問題反饋、反饋途徑、處理結(jié)果等缺乏有效制度保障，未及時提出有效的技術處理解決方案。

三是現(xiàn)場污水管網(wǎng)埋設方式與設計圖紙不符，亦未出具設計變更。

四是3個鎮(zhèn)未按項目合同要求每月抄表確定污水出水量，影響項目使用效果的考評。

五是1個鎮(zhèn)部分站點運營期污水處理量偏低，平均處理率約35%，無法達到設計處理量。

（三）民生資金方面存在的問題

對2017年區(qū)水務局河長制專項資金進行審計，發(fā)現(xiàn)存在資金執(zhí)行率低的問題。如：“珠海市斗門區(qū)全面推行河長制技術咨詢服務”項目，預算金額15.80萬元，當年使用7.90萬元，執(zhí)行率50%；“珠海市斗門區(qū)河涌治理技術示范推廣服務”項目，預算金額16.20萬元，當年使用8.10萬元，執(zhí)行率50%；“斗門區(qū)河長公示牌服務”采購項目，預算金額43.82萬元，當年未使用。

五、重大公共投資項目審計情況

抽查了區(qū)屬重大公共投資項目四個，涉及金額5.43億元。審計結(jié)果表明，各建設單位能夠結(jié)合自身職責、積極推進重大項目建設，工程建設按規(guī)定實行了招標投標制、項目監(jiān)理制和合同管理制。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部分項目履行建設程序不規(guī)范

部分項目未取得施工許可證即先行開工，實際開工日期早于取得施工許可證日期；部分項目供地、規(guī)劃許可手續(xù)不完善。

（二）部分項目招標文件條款設定不規(guī)范

審計發(fā)現(xiàn)，部分項目施工招標文件規(guī)定：投標人如需勘察、設計文件，由招標代理機構(gòu)發(fā)售并收取1000-2000元/份的條款，違背了招標文件收費不得以營利為目的的原則，增加投標單位的負擔。

（三）部分項目投資計量計價虛高，多計造價1040.08萬元

1.工程量計算不準確。如1個項目未按圖紙計算排水溝開挖涉及的破除、恢復混凝土路面工程量，多計造價257.81萬元。

2.定額套用不準確。如1 個項目未準確套用軟基處理設備定額臺班，多計造價139.38萬元。

3.重復計算稅金。2個項目預算在計算瀝青混凝土主材價時，對運輸費等未扣除稅金，多計造價175萬元。

4.其他計價計量方面的問題。因建設單位和造價咨詢中介機構(gòu)把關不嚴，造成預算工程量計算不準確，高套、錯套定額，多計造價467.89萬元。

（四）部分工程未按圖實施，工程現(xiàn)場管理不到位

1個項目設計圖紙要求在拓寬行車道路基、排水溝基礎時需換填1.2m厚中粗砂，舊路填高大于固定高度時需澆搗水泥混凝土，但施工單位未按設計圖紙要求施工，現(xiàn)場均以水泥穩(wěn)定碎石層代替。1個項目土方回填施工未按規(guī)范分層碾壓、夯實，現(xiàn)場回填土松散，回填土質(zhì)摻雜較多石塊、垃圾，未嚴格控制土料質(zhì)量。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計局將按照區(qū)政府的要求督促有關部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報告。

對上年度審計工作報告反映的問題，各相關部門單位按照區(qū)政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至2018年7月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金5451萬元。

六、審計建議

（一）加強鎮(zhèn)級財政管理。一是加強鎮(zhèn)級預算編制工作。財政部門應在年底前，將下年度上級財政下達的轉(zhuǎn)移支付計劃通知各鎮(zhèn)，并要求各鎮(zhèn)將上級轉(zhuǎn)移支付的收入支出列入鎮(zhèn)級年初預算，保障各鎮(zhèn)年初預算編制內(nèi)容真實完整。二是完善鎮(zhèn)級國庫集中支付制度改革。2017年區(qū)級下?lián)苕?zhèn)級財政資金共23.77億元，其中通過轉(zhuǎn)賬方式撥付資金8.25億元，國庫集中支付比例為65.28%。財政部門應提高鎮(zhèn)級國庫集中支付比例，同時避免區(qū)屬部門“二次分配”資金直接下?lián)艿礁麈?zhèn)屬單位舊賬戶，影響資金撥付進度。

（二）加強區(qū)級財政管理。一是加強國有資產(chǎn)的登記和管理。我區(qū)沒有實行統(tǒng)籌管理行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，只有“非轉(zhuǎn)經(jīng)”國有資產(chǎn)歸區(qū)財政局管理，其余國有資產(chǎn)歸產(chǎn)權單位自行管理。財政部門應統(tǒng)籌并加強全區(qū)行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。二是健全財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金及往來款定期清理機制。截至2017年底，區(qū)財政局預算內(nèi)掛列在“暫存款”核算的專項資金1.69億萬元；在區(qū)國庫支付中心核算的126個區(qū)屬行政事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金共2.54億元。財政部門應定期清理“暫付款”“暫存款”，督促相關部門定期清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，摸清底數(shù)、分類處理，切實壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。

（三）加強對公共投資項目管理。一是加強對參建各方的管理，建立考核機制。審計建議相關建設單位建立對勘察設計、造價咨詢、監(jiān)理和施工單位的考核機制，加強對參建各方的管理力度。對責任心不強、屢出差錯的參建單位，嚴格按照合同條款進行處理處罰，切實做好項目管理。二是加強招標文件審查，清理規(guī)范不合理的涉企收費，降低建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營成本。